Основные налоги в Гонконге
Налоговая система Гонконга – одно из главных преимуществ. Она делает Гонконг привлекательным для международных групп компаний. Если вы рассматриваете Гонконг как вариант для инкорпорации, то важно иметь в виду ключевые особенности налогов и сборов.
Общая информация о налогах
Территориальная система налогообложения
Прибыль и доходы физических лиц облагаются налогом в Гонконге только при условии, что они получены от деятельности в Гонконге.
Отсутствие НДС
В Гонконге полностью отсутствует налог на добавленную стоимость, налог с продаж и аналоги.
Однако некоторые виды товаров облагаются акцизами: табачные изделия, алкоголь, углеводороды и др.
Нестандартный налоговый период
В Гонконге он длится с 1 апреля по 31 марта.
"Для компаний, входящих в международные группы, применяется достаточно комплексный набор условий, чтобы определить, связаны ли доходы с деятельностью в Гонконге (FSIE). Обратите особое внимание на такие виды доходов как роялти, проценты по кредитам и займам, дивиденды и доходы от прироста стоимости – по таким доходам нужно выполнить ряд отдельных требований, чтобы не платить налог на прибыль" Роман Моторин. Старший юрист
Основные налоги
Налог на прибыль организаций
Кто платит
- Компании, зарегистрированные в Гонконге
- Иностранные компании, осуществляющие деятельность в Гонконге
Налоговая база
Прибыль от деятельности, осуществляемой в Гонконге
Ставка
Зависит от размера прибыли:
- 8,25% на первые 2 млн HKD прибыли
- 16,5% на всю остальную сумму прибыли выше этого значения
Налог на прибыль ИП и товариществ
Кто платит
- Лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в Гонконге без образования юридического лица
Налоговая база
Прибыль от деятельности, осуществляемой в Гонконге
Ставка
Зависит от размера прибыли:
- 7,5% на первые 2 млн HKD прибыли
- 15% на всю остальную сумму прибыли выше этого значения
Налог у источника (withholding tax, WHT)
Налог у источника – это обязательное удержание части платежа в пользу государства при выплатах нерезидентам.
Кто платит
Налоговые агенты – гонконгские компании, которые выплачивают роялти из Гонконга
Налоговая база
Роялти, выплачиваемые гонконгской компанией иностранным лицензиарам
Ставка
Зависит от размера выплат:
- 2,475% на первые 2 млн HKD выплат
- 4,95% на всю остальную сумму выплат выше этого значения
НДФЛ
Кто платит
Физические лица, трудоустроенные в Гонконге
Налоговая база
Доходы от трудоустройства в Гонконге: от трудового договора с гонконгским работодателем или от трудовых договоров с иностранным работодателем, если работа выполнена в Гонконге
Ставка
Зависит от размера дохода:
- 2% до 50,000 HKD
- 6% до 100,000 HKD
- 10% до 150,000 HKD
- 14% до 200,000 HKD
- 17% свыше 200,000 HKD
Социальные взносы
Кто платит
Работник и работодатель
Налоговая база
Ежемесячные трудовые доходы работника
Ставка
- 10%, которая делится между работником и работодателем:
- 5% платит работник
- 5% платит работодатель
“В Гонконге действует прогрессивная шкала НДФЛ, а социальные обязательства распределены разумно и сбалансировано между работодателем и работником. Это исключает чрезмерную налоговую нагрузку на бизнес и существенно отличается от многих западных систем, где работодатели вынуждены нести значительные расходы на социальное обеспечение. Наши клиенты особенно ценят такую модель за ее прозрачность, предсказуемость и отсутствие скрытых социальных издержек." Екатерина Королева. Старший юрист
Хотите получить консультацию от юриста?
Оставьте заявку и вы получите:
- Оптимальную структуру регистрации бизнеса
- Консультацию по расходам, налогам, срокам
- Ответы на все интересующие Вас вопросы
Читайте так же
Вам может быть полезно
О компании
Versus — ведущая консалтинговая группа, оказывающая юридические и бухгалтерские услуги на ключевых иностранных рынках.
За годы работы в ОАЭ и других странах MENA мы приобрели глубокие знания местного законодательства, которые, в совокупности со знанием международных стандартов, позволяют нам предлагать решения, адаптированные к уникальным потребностям каждого клиента.
20+
Экспертов в офисах в Дубае и Абу-Даби
250+
Успешно завершенных проектов по праву ОАЭ и других стран регионов MENA
