Основные налоги и сборы в Омане

В отличие от многих стран, где нагрузка по корпоративному налогу универсальна, Оман применяет дифференцированный подход, учитывая отрасль, статус резидента компании и локацию бизнеса.

​

Кому релевантно

Кто платит

• Компании с иностранным участием, зарегистрированные в Омане
• Компании-нерезиденты, получающие доход от источников в Омане
• Не распространяется на местные компании, принадлежащие гражданам Омана или полностью оманским юридическим лицам.

​

Налоговая база

Прибыль (объем доходов от операционной деятельности, дивиденды, проценты по займам, роялти и прочее) после вычета расходов

​

Налоговый период

Календарный год

​

Возможные ставки

Ставка

Зависит от отрасли бизнеса: 

• ‍15% - общая ставка
• ‍55% - для компаний нефтегазового сектора

С 2025 года в Омане действует глобальный минимальный налог на прибыль 15% для мультинациональных корпораций (Domestic Minimum Top-up Tax, DMTT) с выручкой более 750 млн евро за два года из последних четырех.

​

"Глобальный минимальный налог – это новая международная норма, разработанная OECD в рамках проекта BEPS 2.0 (Base Erosion and Profit Shifting, или эрозия налоговой базы и перенос прибыли). Основная цель инициативы – установить нижний порог ставки корпоративного налога для крупных транснациональных компаний, чтобы предотвратить их использование офшорных юрисдикций с низкими или нулевыми налоговыми ставками." Сергей Ковальков, руководитель практики международных инкорпораций

​

Возможные льготы

Льготы для малого и среднего бизнеса по налогу на прибыль

В Омане есть система льгот для малого и среднего бизнеса (в формах партнерства или ООО), которая снижает ставку корпоративного налога до 3%. Для этого одновременно должны выполняться следующие условия:

​

• уставный капитал должен быть менее 50,000 OMR (~ 130,000 USD),
• доходы компании за год не превышает 100,000 OMR (~ 260,000 USD),
• среднее число сотрудников компании за год не превышает 15,
• компания не занимается следующими видами деятельности:
  • воздушные или морские перевозки
  • добычу природных ресурсов
  • банковские, страховые и иные финансовые услуги
  • коммунальные услуги

​

Налог у источника применяется к выплатам нерезидентам, но в Омане его распространение ограничено.

​

О ставке

Условия по ставке

​

‍Ставка

10%

​

Когда платится

• Роялти за использование интеллектуальной собственности.
• Платежи за технические, консалтинговые или управленческие услуги нерезидентам.

​

Освобождены от WHT

• Дивиденды и проценты по займам.
• Платежи компаниям из стран, с которыми у Омана есть соглашения об избежании двойного налогообложения (например, Индия, Китай, Турция).

‍

Мы рекомендуем проверять налоговые соглашения между Оманом и страной бенефициара, чтобы снизить или обнулить WHT.

​

У Омана нет DTA с США, из-за чего при выплате дивидендов / роялти / процентов по займу из США в компанию из Омана будет удерживаться 30% в США. 

​

При этом сервисы Apple и Google могут проводить платежи из различных юрисдикций в зависимости от того, о каком сервисе идет речь, какова история вашего аккаунта, от объема продаж пользователям в разных странах. 

​

Например:

• Выплаты от Google Ads обычно проходят из США: с них может удерживаться налог у источника по ставке 30%.
• Выплаты от Google Play могут проходить от юридических лиц Google в различных юрисдикциях (например, в США или в Ирландии):
  • Если выплаты на ваш аккаунт проходят из США, с них удерживается налог у источника по ставке 30%.
  • Если выплаты на ваш аккаунт проходят из Ирландии, Google не обязан удерживать налог у источника с таких выплат.

​

При выплатах от Steam Valve будет удерживаться налог у источника по ставке 30% со всех доходов от аудитории игры в США.

​

​

​

В Омане нет налога на доходы физических лиц. Это означает, что зарплаты, дивиденды, проценты по депозитам и другие виды доходов граждан и резидентов королевства не облагаются подоходным налогом. При этом у компаний в Омане есть обязанность по отчислению страховых взносов на работников (только в отношении граждан Омана, работающих в компании).

​

В настоящее время ведется активная работа над введением НДФЛ. По предварительным данным, он может быть введен с 2026 года, ставка может составить от 5 до 9%.

​

Предполагается, что налог будет применяться к физическим лицам только при пересечении определенных порогов:

• для иностранных граждан – достижении дохода 30,000 OMR в год (~ 78,000 USD) или USD 100,000 дохода от источников в Омане;
• для граждан Омана – при достижении дохода USD 1,000,000 в год

​