Основные налоги в Саудовской Аравии

Налог на прибыль в Саудовской Аравии — это баланс между поддержкой национального бизнеса и интеграцией в глобальную экономику. Льготы для местных компаний и специальных экономических зон делают королевство привлекательным для стартапов, а высокие ставки для нефтяного сектора напоминают о его роли как «дойной коровы» бюджета.

​

Кто платит:

• Компании, зарегистрированные в Саудовской Аравии.
• Физические лица, которые ведут бизнес в Саудовской Аравии.
• Нерезиденты, которые получают облагаемый доход от источников в Саудовской Аравии.С 2024 года иностранные IT-компании (например, Netflix, Google) платят CIT, если их доходы от саудовских пользователей превышают 1 млн долларов в год.

CIT делится по принципу «два мира в одной системе»

​

Общий налог на прибыль‍‍ 20%

​

Налог для компаний с иностранным участием.

​

Налоговая база:

• Для местных компаний: чистая прибыль (все доходы
• от источников со всего мира за вычетом всех принимаемых
• к вычету расходов + корректировки).
• Для иностранных компаний: учитываются только доходы, полученные на территории королевства.

​

Налоговый период:

По умолчанию это год, равный фискальному году в Саудовской Аравии.

​

Закят 2.5%

​

Налог для компаний, которыми владеют граждане стран GCC.

​

‍Налоговая база:

Чистые активы компании (считаются по особым правилам для Закят).

‍

Налоговый период:

Считается по календарю Hijiri (354 дня).

​

Налог на прибыль нефтегазового сектора - от 30% до 85%

​

Такие гиганты, как Saudi Aramco, платят 50% CIT + роялти (до 35% от выручки), что в сумме достигает 85%.

‍

Если компанией владеют как граждане GCC, так и иностранцы, эта компания облагается по разным системам пропорционально долям иностранцев и граждан:

• часть дохода, соответствующая доле иностранцев, облагается общим налогом на прибыль;
• часть дохода, соответствующая доле граждан GCC, облагается Закят.

​

Например:

У иностранцев в компании в сумме 40% участия в компании. У граждан стран GCC 60% участия в этой же компании.

​

Тогда:

• 40% прибыли компании будет облагаться общим налогом на прибыль.
• 60% прибыли будет облагаться Закят.

​

‍Льготы по налогу на прибыль

​

Льгота для Capital gains

Прирост стоимости ценных бумаг может быть освобожден от налога, если эти бумаги были проданы на бирже, инкорпорированной в Саудовской Аравии, с учетом ограничений, установленных подзаконным актом.

​

Льготы SEZ

В 2023 году были запущены специальные экономические зоны, в которых действуют льготы: - ставка налога на прибыль составляет 5% на 20 лет - ставка налога у источника составляет 0%

​

Participation exemption

Дивиденды освобождаются от налога в Саудовской Аравии, если - процент владения компанией составляет не менее 10% и при этом - период владения долей – не менее 1 года

​

Льгота при регистрации головной компании международной группы в Саудовской Аравии

Дает международным группам компаний в Саудовской Аравии льготу по налогу на прибыль на 30 лет (0% как в части налога на прибыль, так и в части налога у источника по некоторым транзакциям). Но для этого должны выполняться требования по экономическому присутствию компании в королевстве.

​

Налог у источника – это обязательное удержание части платежа в пользу государства при выплатах нерезидентам.

​

Кто платит

• Резиденты: налог удерживается с выплат нерезидентам резидентами Саудовской Аравии, включая частные компании, государственные и полугосударственные учреждения.
• Нерезиденты: любые юридические или физические лица, не имеющие постоянного представительства в Саудовской Аравии, но получающие доход из саудовских источников.
• Постоянные представительства: если нерезидент имеет постоянное представительство в Саудовской Аравии, доход, относящийся к деятельности этого представительства, не облагается налогом у источника, но включается в налогооблагаемую базу представительства.

​

Налоговая база

Стоимость поставки товара / работы / услуги

​

Ставка

Ставки зависят от типа дохода и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA)

​

• 5% - дивиденды (0% для резидентов GCC)
• 15% - роялти (снижается до 5% по DTA)
• 15% - большинство услуг (0% для резидентов GCC), если они полностью или частично оказываются в Саудовской Аравии
• 20% - на оплату управленческих услуг
• Освобождены от WHT: государственные учреждения и проекты в особых экономических зонах (NEOM, KAEC), а также платежи между резидентами GCC.

​

Соглашения об избежании двойного налогообложения 

​

Каждое соглашение устанавливает максимальные ставки налога у источника для конкретных типов доходов:

​

Стандартная ставка WHT

• Дивиденды: 5%
• Проценты: 5%
• Роялти: 15%
• Услуги: 15%

​

Льготная ставка по DTA

• Дивиденды: 0-5% (чаще 5%)
• Проценты: 0-5%
• Роялти: 5-10%
• Услуги: 0-10% (зависит от договора)

​

‍Для применения льгот получатель дохода должен предоставить

• Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate).
• Декларацию о бенефициарном владении.

​

У Саудовской Аравии нет DTA с США, из-за чего при выплате дивидендов / роялти / процентов по займу из США в компанию из Саудовской Аравии будет удерживаться 30% в США. 

​

При этом сервисы Apple и Google могут проводить платежи из различных юрисдикций в зависимости от того, о каком сервисе идет речь, какова история вашего аккаунта, от объема продаж пользователям в разных странах. 

​

Например:

• Выплаты от Google Ads обычно проходят из США: с них может удерживаться налог у источника по ставке 30%.
• Выплаты от Google Play могут проходить от юридических лиц Google в различных юрисдикциях (например, в США или в Ирландии):
  • Если выплаты на ваш аккаунт проходят из США, с них удерживается налог у источника по ставке 30%.
  • Если выплаты на ваш аккаунт проходят из Ирландии, Google не обязан удерживать налог у источника с таких выплат.

​

При выплатах от Steam Valve будет удерживаться налог у источника по ставке 30% со всех доходов от аудитории игры в США.

В отличие от большинства стран мира, в Саудовской Аравии нет прямого налога на доходы физических лиц. Это означает, что зарплаты, дивиденды, проценты по депозитам и другие виды доходов граждан и резидентов королевства не облагаются подоходным налогом. Такая политика направлена на стимулирование экономической активности и привлечение высококвалифицированных специалистов со всего мира.

​

Однако экспаты, работающие в Саудовской Аравии, могут сталкиваться с социальными взносами или специальными сборами, в зависимости от их статуса и типа занятости. Например, работодатели обязаны платить сборы за найм иностранных работников, а в качестве пенсионного взноса работодатели удерживают 9% от базовой зарплаты сотрудника, и равная сумма вносится правительством или государственным учреждением.